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老师，怎样计算账面价值和计税基础
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这道题以公允价值计量且变动计入损益的资产期末公允价值上涨200，假设成本为100，那么期末就是300，税法只认可初始成本100，这个是计税基础，而300是账面价值。
2020 03/23 21:33
宇飞老师 
2020 03/23 21:34
这个200形成了应纳税暂时性差异。
宇飞老师
2020 03/23 21:35
这个题目中利息收入免税，那么税法的计税基础就是0，而会计应收股利账面价值不为0，这样子形成了永久性差异。
84785007 
2020 03/23 22:19
我做的对吗
宇飞老师
2020 03/23 22:28
对，是按照你这么处理的，长投的计税基础税法只认可开始取得时候的成本。
84785007
2020 03/23 22:30
老师，答案不是这样的，为什么用200*0.75
宇飞老师
2020 03/23 22:32
哦，它这边是考虑了所得税的影响，也就是公允价值变动200，但是这部分对于净利润的影响其实是150，长投是按照净利润来确认份额的。
宇飞老师
2020 03/23 22:33
不应该说是净利润，这个其他综合收益不属于净利润，但是它也是按照税后来反映的。
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