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贸易企业，2020年3月购入价值40万汽车一辆，取得增值税专票税额5.2万，其中3月应缴纳增值税5.2万，请问这专票可以抵扣当月不用缴纳增值税对吗？还有这40万是否可以一次性计入成本低用，折旧如何提
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您好
专票可以抵扣当月不用缴纳增值税 对的
税法允许一次性计入当期成本费用
会计上符合固定资产定义 还应该计入固定资产 分期计提折旧 这是税法跟会计的差异
2020 03/23 21:29
84784975 
2020 03/23 21:39
具体折旧计提多少年，按多少残值率扣除
bamboo老师 
2020 03/23 21:40
车辆不低于4年计提折旧 残值率在原值的5%范围内企业自行决定
84784975
2020 03/23 21:46
针对您说的差异不太懂，会计上3月按原值40万计入成本，4月起开始计提折旧假如每月2万折旧计入管理费用，汇算清缴前调整差异吗，怎么调
bamboo老师
2020 03/23 21:48
一次性扣除的话 那就汇算清缴的时候调减40-2*8=24 填资产折旧摊销表一次性扣除栏次
84784975
2020 03/23 21:55
按4年提折旧，第一年的汇算清缴调整成一次性扣除，那么剩余三年折旧照提吗，还设计调整吗
bamboo老师
2020 03/23 21:56
剩余三年折旧照提 汇算清缴的时候再纳税调增
84784975
2020 03/23 22:12
第一年年末调整，会计上净值为24，调整时为什么不是减16
bamboo老师
2020 03/23 22:16
16是已经计提的折旧金额啊 已经计入了当期成本费用 不需要另外调整啊
bamboo老师
2020 03/23 22:17
而且我给您列示的也是减去2*8
bamboo老师
2020 03/23 22:17
就是把已经计提的折旧减去然后调整
84784975
2020 03/23 22:23
比如2019年年末预提了40万的费用，也就是这40万对应的所得税未缴纳，那么今年3月份购入的车辆40万可以补上去年计提的那40万马
bamboo老师
2020 03/23 23:33
今年购入的车辆 不能抵减去年计提的费用 期间不同
84784975
2020 03/23 23:34
去年年末预提的
bamboo老师
2020 03/23 23:44
年末计提的也不能用今年购入的汽车抵减
今年购入的汽车 只能抵减今年及以后
84784975
2020 03/23 23:56
不是在今年汇算清缴前取得发票就可以吗，还是说汽车不行，别的费用可以
bamboo老师
2020 03/23 23:59
您汽车是去年购入的 只是当时没有取得发票？
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