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冲所得税那是不是在坐去年所得税汇算清缴的时候纳税调减啊

税务局的意思是不能影响去年，因为在去年已经做了收入确认

你好 冲你今年的收入 ；根据《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）第一条第五项规定：“企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。”所以，您企业是在今年开具的红字发票，应冲减今年的销售收入，不影响上年度的汇算清缴。 实际上就是一个差额的问题，那么可以看成是销售退回或者销售折让。企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让；企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。不论是账务处理还是税务都是这样的，不需要进行往年调整。

那这个会计分录怎么做

你好，冲减收入 借:应收账款 (红字) 贷:以前年度损益调整 (红字) 贷:应交税费-应交增值税-销项税 (红字) 冲回成本 借:以前年度损益调整 (红字) 贷:库存商品-*** (红字) 把以前年度损益调整结转到未分配利润 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整

不影响汇算清缴，怎么还会用到以前年度损益调整啊，不明白了，请老师解答

你好 你跨年的损益 要走这个科目去做 。

您不是说在当期算损益吗，也就是说今年红冲，影响今年的不是吗

你现在是开错了发票是需要红冲走以前年度损益科目！如果是我上面发的退货产生的红冲可以冲当期！要分情况

老师可以不用以前年度损益调整这个科目，直接把差额结转到未分配利润吗

你好 如果你是跨年损益的话 就需要涉及这个科目的 。 如果你是小企业会计准则的话 是没有以前年度损益调整这个科目的 是直接走未分配利润来做的。 主要看in企业选择的是什么准则 。 抱歉 网络有点问题 现在才回复你。耽误你时间了。