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某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售啤酒取得不含税销售额200万元，另收取期限为3个月的包装物押金11.3万元，销售白酒取得不含税销售额500万元，另收取期限同样为3个月的包装物押金33.9万元；2019年4月销售啤酒和白酒收取的包装物押金均在本月逾期，因购买方未退还包装物而没收其押金各22.6万元。2019年6月该酒厂增值税销项税额为（ ）万元。
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你好，缴纳的增值税=200*13%+500*13%+33.9*1.13*13%
2020 03/25 11:12
84785006 
2020 03/25 11:14
33.9必须要价税分离吗
暖暖老师 
2020 03/25 11:14
是的，需要加税分离的
84785006
2020 03/25 11:15
那正确的应该是200*13%+500*13%+33.9/1.13*13%吧
84785006
2020 03/25 11:16
还有想问一下老师这里的33.9是直接用题目里给出的还是用11.3+22.6，有什么区别吗
暖暖老师
2020 03/25 11:17
不用了，直接就是33.9的
84785006
2020 03/25 11:17
为什么直接是33.9，这个只是白酒的包装押金啊
暖暖老师
2020 03/25 11:20
后边这个22.6你分不开有没有白酒的，如果是啤酒的就要计税的
84785006
2020 03/25 11:22
销售啤酒起包装物押金直接扣除，不管是否逾期，所以我认为这11.3是当时就已经扣除了，而22.6是逾期扣除的，所以只包含有白酒，二者相加是33.6
暖暖老师
2020 03/25 11:24
有道理，那就是你好，缴纳的增值税=200*13%+500*13%+33.9*1.13*13%+22.6*1.13*13%
84785006
2020 03/25 11:25
老师，但是题里说没收的押金只有22.6，不应该以33.9算吧？
暖暖老师
2020 03/25 11:26
白酒的收取时就计入了，要么这里就不考虑22.6
84785006
2020 03/25 11:27
啤酒在收取时计入，白酒不是吧，白酒归属于其他酒应该用22.6吧
暖暖老师
2020 03/25 11:28
白酒在收取押金时计税，啤酒的是逾期时
84785006
2020 03/25 11:32
老师，金银增值税是13吧
暖暖老师
2020 03/25 11:32
是的，一般纳税人的税率是13
84785006
2020 03/25 11:32
谢谢老师
暖暖老师
2020 03/25 11:33
不客气，麻烦给予五星好评
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