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问题已解决
2019年11月有一张小规模增值税普通发票税率开错了，在2020年1月申报时和专管员沟通保证税额相同进行申报，同时在2020年1月开具红冲发票，账务处理该怎么做？
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原则这个做账是按正确做就可以，错误不做
2020 03/25 21:49
84784973 
2020 03/25 21:50
不好意思没有理解？我12月时候把税都结转了
maize老师 
2020 03/25 21:51
做账是按正确做，不是按错误发票做，
84784973
2020 03/25 21:55
我已经结账了？在1月红冲这笔错的吗？
84784973
2020 03/25 21:55
多出来的销售额怎么处理
maize老师
2020 03/25 22:03
那你这个就按发票做，1月冲掉红字，就做借应收账款 负数，以前年度损益调整，贷应交税费，负数，重新开蓝字，做借应收 贷以前年度损益调整，应交税费，应交增值税， 差额以前年度损益调整，结转到未分配利润下面
84784973
2020 03/25 22:07
我当时直接收到钱，做了借银行存款，贷主营业务收入
应交税费
84784973
2020 03/25 22:08
最后一句差额以前年度损益调整是自动的结转的还是我结转啊？
maize老师
2020 03/25 22:11
那你这个是收入多 了还是税费多了？这个之前的，
84784973
2020 03/25 22:12
税多了，应该是3%，开成了5%
maize老师
2020 03/25 22:13
借应交税费，贷以前年度损益调整，按差额做，或者是借以前年度损益调整 贷应交税费，借以前年度损益调整，贷利润分配未分配利润，或者是相反
84784973
2020 03/25 22:14
我只需要在1月做这一笔就可以了是吧？
maize老师
2020 03/25 22:16
是的，借应交税费，贷以前年度损益调整借以前年度损益调整，贷利润分配未分配利润，
84784973
2020 03/25 22:17
当时申报多写的销售收入就不用管了？
84784973
2020 03/25 22:18
这笔金额写的是什么数字？
maize老师
2020 03/25 22:19
你后面不是开红字重新开蓝字吗，税额相同进行申报 这个不是按错误发票申报的？？是税额一致，销售额不一致？？
84784973
2020 03/25 22:20
对的，我申报的时候保证税额一致，销售额不一致了
maize老师
2020 03/25 22:20
那你这个开红字再开蓝字，那这个蓝字？不是小于你申报的税额？
84784973
2020 03/25 22:22
对的。当时专管员让我先申报，再开红字冲了。
maize老师
2020 03/25 22:26
你这个做账应该直接按实际销售做收入和税额就可以，多交税额专管员没有说抵减后面交税吗？多交做应交税费应交增值税贷银行就可以，收入按实际做不是按错误申报
maize老师
2020 03/25 22:27
这个金额填写税额差额这个
84784973
2020 03/25 22:29
没有超过30万纳税额，所以他也没有说
maize老师
2020 03/25 23:11
那做账按实际做，调正确就可以，不看申报
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