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老师好，我想问下，坏账准备19年有一笔18年的坏账实际发生了，那么19年所得税汇算准备金纳税调整的金额怎么算呢，是不是这部分实际发生的坏账调减（这部分在18年已经调增了），坏账准备科目（期末-期初）调增？还是调增的部分为（期末-期初+实际发生）？
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你好，18年因为是计提所以纳税调增
实际发生是可以扣除的，不需要再调
2020 03/26 08:11
84784969 
2020 03/26 08:19
啥意思？你是说19年汇算的时候，18年在19年实际发生损失的坏账也不用调减？不对吧，应该调减吧，因为18年汇算的时候调增了呀
暖暖老师 
2020 03/26 08:24
18年是计提了，所以调增
19年实际发生就可以扣除
84784969
2020 03/26 08:26
19年是可以扣除，但是也应该调减吧，要不这笔怎么扣除，分录不是只做一笔借：坏账准备，贷：应收账款吗，如果不调减，19年就不影响损益呀
暖暖老师
2020 03/26 08:43
是的
只做一笔借：坏账准备，贷：应收账款就可以
84784969
2020 03/26 08:49
这样做今年就相当于没有扣除这笔坏账，因为没有影响到利润
暖暖老师
2020 03/26 08:52
那还是需要纳税调减，去年调增了这样才平的
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