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你好老师 做汇算，工资薪金支出 账载金额是不是贷方本年累计数 实际发生额是 借方本年累计数啊
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您好！是的。不过，如果比如你12月的工资，在现在做汇算清缴之前已经支付了，比如1月支付的，实际发生额也就跟帐载金额一致了。
2020 03/26 10:57
84785036 
2020 03/26 11:05
嗯嗯 还有想问一下如果汇算我要补税，是直接用所得税费用和应交税费—企业所得税计提就行
还是借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
宋生老师 
2020 03/26 12:00
您好！你是小企业会计制度就直接做。如果用企业会计制度就要以前年度损益调整
84785036
2020 03/26 12:45
你好老师 如果放所得税里 不是会影响到今年的利润报表吗
宋生老师
2020 03/26 13:35
您好！是的。是会影响的了。
84785036
2020 03/26 16:21
可是如果放所得税里就会影响本年利润，如果这个企业本年本来是亏损的也没上过所得税，这情况还要去税务局退税，所以是不是要放到以前年度损益里，而不是所得税费用里
宋生老师
2020 03/26 16:25
您好！其实没有那么复杂，就看你是用什么制度，你是小企业会计制度就直接做。如果用企业会计制度就要以前年度损益调整。
84785036
2020 03/26 16:28
嗯嗯 那麻烦问一下 这个汇算补税分录是直接做到去年的账里吗 因为放今年会影响今年的利润表
宋生老师
2020 03/26 16:38
你好！严格来说是应该补在今年的帐里面。，如果你用软件做的话，确实是会影响今年的报表，导致资产负债表不平，这个实际是软件本身的问题，不是会计分录的问题。应该在软件上面修改年初的未分配利润。
84785036
2020 03/26 16:55
那修改年初的未分配利润，就不会影响本年的利润了吗，老师利润表里倒数第二行所得税费那还是有金额啊，
宋生老师
2020 03/26 17:37
您好！不会，因为本身是应该影响去年的利润。
所得税费没有金额，因为是计入以前年度损益调整，不是经过所得税费用科目。
84785036
2020 03/26 18:03
恩 那意思就是不把它放入所得税费用，还是计入到以前年度损益科目里，不用管用的是小企业会计准则还是企业会计制度是不是
宋生老师
2020 03/26 18:10
您好！小企业会计准则允许这样做，小企业会计准则的操作方法，虽然影响所得税费用，但是不会造成报表不平，而企业会计准则，不影响所得税费用，但是会导致表不平
84785036
2020 03/26 18:17
老师如果影响到我的所得税费用我还要怎么进一步处理呢 因为年终报表那个所得税费用放那肯定是要退税的啊
宋生老师
2020 03/26 20:44
您好！你上面说的你不是要补税吗 ？你是什么业务要退税
84785036
2020 03/26 21:23
如果汇算要补税，然后我做的账务处理是 借：所得税费用 贷：应交税费―应交所得税
这笔分录影响我本年的利润表，本年如果我是亏的，但本年年末报表所得税那栏有金额，净利润＝总利润-所得税费用 这种情况是不是要面临退税呢 报表显示我上所得税了呀
宋生老师
2020 03/27 09:06
您好！是的，如果最终是亏的，但是你交过税，就要退，不过实操中，不建议退税，因为会被查账。
84785036
2020 03/27 09:11
所以我这种处理，把汇算要补的税放到所得税里影响本年利润而不是以前年度损益，这种操作本身就有问题吧
宋生老师
2020 03/27 09:46
您好！是的。这种本身不规范，不符合权责发生制。只是允许而已，就像500万以下的固定资产一次税前扣除一样。
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