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企业所得税A表中季初季末人数，季初季末资产总额怎么算？
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都是按照平均人数填写国家税务总局公告2017年第54号填写说明：“资产总额（万元）”：填报纳税人全年资产总额季度平均数，单位为万元，保留小数点后2位。资产总额季度平均数，具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
2020 03/26 15:10
84785023 
2020 03/26 15:57
比如说1-3月季报，季初资产总额就是1月份报表的货币总额，季末的是3月份报表的货币总额，对吗？
马老师 
2020 03/26 16:27
不是货币资金 是你资产负债表里的最左边的资产总额
84785023
2020 03/26 16:27
是的
84785023
2020 03/26 16:28
那什么时候用季度，年度平均值？
马老师
2020 03/26 16:32
每个季度申报所得税和年度汇算清缴的时候都要的
84785023
2020 03/26 16:33
申报所得税时这在哪填？
马老师
2020 03/26 16:34
申报表的主页有填写的 资产总额就是填写的季度平均值
84785023
2020 03/26 16:42
所得税季报A类上有季初资产总额和季末资产总额，没有其他资产总额啊？
马老师
2020 03/26 16:43
你把主表截图我看 我们的都有呢 没有这些 怎么判断你是不是小微利企业呢
84785023
2020 03/26 16:49
84785023
2020 03/26 16:51
是没有吧？
马老师
2020 03/26 16:54
就这些两个地方 分别填写
84785023
2020 03/26 16:56
这季初不是填写1月资产总额，季末填写3月资产总额吗？
马老师
2020 03/26 16:56
你第一季度的就是这样的 就这样填写
84785023
2020 03/26 16:57
那第二季度的不是吗？
马老师
2020 03/26 16:58
第二季度的就是第二季度的月份对应的啊
84785023
2020 03/26 16:58
那季度平均值什么时候用？
马老师
2020 03/26 17:00
上面我给你的公式看了没
系统后台是根据（季度初+季度末）/2 计算
年度的时候是4个季度资产总额除以4算年资产总额
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