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老师，有个问题请教一下，去年12月份的工资跟今年1、2月份的工资，其中有一个员工的工资，老板说不发了，这个我怎么处理账务？
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你好 不发了就转营业外收入 借应付职工薪酬-工资贷营业外收入
2020 03/27 15:42
84784988 
2020 03/27 15:42
不能直接红冲吗？
meizi老师 
2020 03/27 15:46
你好 因为实际是你产生了这个部分工资 实际不在发放 如果是你实际没产生工资多计提了才是红 冲
84784988
2020 03/27 15:50
计入营业收入，是不是后面需要缴纳企业所得税？
84784988
2020 03/27 15:51
去年12月份的做营业外收入，今年的做成红冲可以吗？就相当于我多做了一个人的工资
meizi老师
2020 03/27 15:51
你好 是的 计入收入总额来交纳企业所得税
84784988
2020 03/27 15:53
去年的工资不发，不需要调整吗？本来应该发生这笔工资，就因为老板说不发了
84784988
2020 03/27 15:54
今年1、2月份也是做到营业外收入？不能直接红冲哈？2月份是因为疫情原因，没有上班，老板才说不发
meizi老师
2020 03/27 15:58
你好 1去年的工资你没发的话 汇算之前需要调整的。 如果你确实不需要发放就转营业外收入去核算 。 其实如果你们确实不发放这个员工工资的 尽快去冲计提分录
84784988
2020 03/27 16:00
所以我在问你，去年12月份的工资不发应该怎么处理？会计分录是怎么做？今年1、2月份的又怎么处理？最好的办法是怎么办？新手上路，不懂
meizi老师
2020 03/27 16:04
你好 1. 如果你老板确实不想发的话 就去红冲12月计提分录 把这个人员的红冲了。就当没有发生过这个工资 2. 如果需要发 只是没有不在发放的 就做借应付职工薪酬贷 营业外收入
84784988
2020 03/27 16:07
做在今年3月份？还是做在1月份？这个人员只是不发12月、1、2月份的工资
meizi老师
2020 03/27 16:10
你好 做到3月 你现在是确定不再支付了
84784988
2020 03/27 16:11
那汇算清缴的时候，这个怎么调整呢？2019年年报怎么填？
meizi老师
2020 03/27 16:24
你好 不需要你去汇算调整 你现在不发放是2020年的事情 你月末结转营业外收入到本年利润去就行了。
84784988
2020 03/27 16:30
我理解一下哈，红冲是当没有这个人的工资，营业外收入是有这个人的工资，只是不发给他而已，如果后面还需要发呢？又从营业外收入冲回来吗？
meizi老师
2020 03/27 16:34
你好 如果要发的话 就红冲营业外收入 就行了
84784988
2020 03/27 16:41
因为已经申报过他的工资了，如果我现在红冲他的工资也是可以的吗？税款的问题就不管了吧？金额小
meizi老师
2020 03/27 16:43
你好 你不要随便乱冲 你要按你实际来做。 你已经申报个税了。 说明有这个工资发生的
84784988
2020 03/27 16:44
意思就是计入营业外收入最为恰当吧
84784988
2020 03/27 16:44
这个对公司没有什么影响吧
meizi老师
2020 03/27 16:45
嗯 是的 只是会计入收入总额缴纳企业所得税 在你有利润的情况下
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