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问题已解决
老师，您好！想请问下计提工资是，个人承担部分的社保、公积金是记其他应付款个人部分呢？还是应付职工薪酬社保、公积金个人部分呢？
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个人部分是其他应付款
1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2 计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3 次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
4 上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金
2020 03/30 12:29
84784971 
2020 03/30 12:34
老师，您不是说个人部分是其他应付款吗？怎么分录里写的其他应收款呢？
朴老师 
2020 03/30 12:36
都可以，如果是先发工资后交社保公积金就用其他应付款，如果是先交社保公积金后发工资那就用其他应收款
84784971
2020 03/30 12:49
比如现在社保是当月扣缴，工资一般都在次月发，就用其他应收款，是这样理解没错吧
朴老师
2020 03/30 12:52
嗯，是的，就是这样理解的
84784971
2020 03/30 13:00
好的，谢谢老师！老师追加一个问题，如果是生产型企业，怎样把每月制造费用，直接人工分摊到产成品和在产品之中去呢？
朴老师
2020 03/30 13:01
、首先应将制造费用转平：借-生产成本，贷-制造费用。2、根据当月完工产品入库及在产品的情况，进行分配。
84784971
2020 03/30 13:15
现在就是不知道用什么方法进行分配
朴老师
2020 03/30 13:19
按产品的生产数量来分配
84784971
2020 03/30 13:24
能不能解说具体点呢？不太理解
朴老师
2020 03/30 13:25
制造费用的分配方法，一般有按生产工人工资、按生产工人工时、按机器工时、按耗用原材料的数量或成本、按直接成本（原材料、燃料、动力、生产工人工资及应提取的福利费之和）、按产品产量等进行分配。具体采用哪种分配方法，由企业自行决定。分配方法一经确定，不得随意变更。
84784971
2020 03/30 13:33
您的意思是把制造费用转平后，再根据您所说的分配方法，企业选择其中一种方法来进行分摊费用是吗？那您刚刚所说的按生产数量来分配是属于其中哪种方法呢？
朴老师
2020 03/30 13:34
就是最后这个产品产量
84784971
2020 03/30 13:40
好的，谢谢老师解析。
朴老师
2020 03/30 13:43
不用客气，满意请给五星好评，谢谢
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