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老师好，一般纳税人处置使用过的固定资产按3%征收率减按2%交增值税，请问账务分录怎么处理？谢谢
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一、将要处置的固定资产转入清理分录为
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
二、发生清理费用时：
借：固定资产清理
贷：银行存款、应缴税费等
三、处置的收入
借：银行存款等相关科目
贷：固定资产清理
应交税费-应交增值税销项税
四、清理净损益
1、如果是净收益
借：固定资产清理
贷：营业外收入
2、如果是净损失
借：营业外支出
贷：贷：固定资产清理
2020 03/30 12:32
朴老师 
2020 03/30 12:32
减征的1%在申报表里体现，增值税纳税申报表附列资料（一）
（本期销售情况明细）表在简易计税方法那按照3%税率填
在主表有个应纳税额减征额那填1%
84785008 
2020 03/31 09:27
老师好，申报表懂了怎么填写了 谢谢老师。但是账务处理咋处理呢？是将2%税点直接计入简易计税 还是将3%税点计入简易计税 然后再借：简易计税（1%的数据）贷：营业外收入 来体现一下呢？
朴老师
2020 03/31 09:31
直接按照实际的税做账就行了
84785008
2020 03/31 09:41
可是 开发票是按简易计税3%的点啊 ，这样也还是按2%的税点直接计入简易计税吗？谢谢
朴老师
2020 03/31 09:45
按照实际的税来做账的
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