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请问老师，去年小微企业免征的增值税忘记做账了，现在填汇算清缴A105000纳税调整项目明细表做调增，应该填在收入类调整项目的其他，还是填在特别纳税调整应税所得？
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同学好，小微企业免征的增值税属于营业外收入，在A101010表填写，
2020 03/30 14:53
84784993 
2020 03/30 14:54
那 A105000纳税调整项目明细表还要填吗
84784993
2020 03/30 14:56
去年免征增值税忘记转到营业外收入，所以季报少缴所得税了
英老师 
2020 03/30 14:58
不需要在a105000纳税调整明细表中填写，
84784993
2020 03/30 15:01
除了所得税报表，财务报表需要填写补的营业外收入吗，还是按着去年的忘记做账的报表填报？
英老师
2020 03/30 15:06
财务报表也需要填写补上，不然比对不过，
84784993
2020 03/30 15:08
按着调整过最新的填吗？
英老师
2020 03/30 15:10
是的，按调整后的财务报表填写，
84784993
2020 03/30 15:17
那去年第四季度申报的所得税在今年1月扣款了，财务报表应该按着最新已扣款来填，还是按着第四季度计提未扣缴来填呢？
英老师
2020 03/30 15:19
按着第四季度计提未扣缴来填
84784993
2020 03/30 15:28
免征增值税的部分在财务报表里要不要调增计提所得税，还是依旧按着原先少计提的填报呢？
英老师
2020 03/30 15:30
免征增值税部分，是计入营业外收入，计提所得税，
84784993
2020 03/30 15:41
调整了免征增值税，资产负债表的负债类应交税费要减少吗？对应资产类应该调整哪个项目呢？
英老师
2020 03/30 15:45
对应的项目是利润分配-未分配利润，
84784993
2020 03/30 15:46
明白了！感谢老师
英老师
2020 03/30 15:48
不客气，谢谢同学，请给予5星好评，加油！！
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