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老师您好，我们是小规模，现在疫情期，增值税按1%，可是年前有一份合同，含税价是1万，，不含税是9700，税率3%，税金291，现在需要开票付款，可是我现在开票是1%的，对方企业不同意。可是我当时报价就是含税价啊，税款是我自己承担的呀，现在降税率了，也是我自己担啊
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你好 因为你是年前的业务 所以你必须要按3%开票的 当时你年前也得做无票收入报税的 不能按1%开票的。
2020 03/31 12:45
84785022 
2020 03/31 12:51
当时只是签订了合同，还没有付款，现在合同履行完毕，要付款了，我们想按1开票，我们签订的是服务合同，纳税义务发生时间是什么时间
meizi老师 
2020 03/31 12:55
你好 你们完成了服务当期就要做收入了。 不能按1% 到时你开错了会有风险的
84785022
2020 03/31 12:57
服务今天刚完成，所以开票请求付款，现在不是按1%开吗
meizi老师
2020 03/31 12:58
你好 你们是什么服务合同 年前的现在才完成 你们之前服务合同没有约定完工比例来开票付款吗
84785022
2020 03/31 13:03
约定一次性付款，我们做环评报告编制，情况是这样的，通常情况是报告提交，服务结束，报告提交厚还有一个国家下发批文的时间，这个大概一个月，一般这个时间就不在合同里提现了，可是这个企业签合同时要求批文下来一次性付款，所以时间跨度又大了，现在批文才下来，才可以请求付款，开票，他不给我付款，我不可能给他提前开票啊，现在税率是1
meizi老师
2020 03/31 13:05
你好 意思你年前就完成了服务了 那么税率就应该是按3%开票的。 不管你们是款到开票 还是什么原因没开票 但是你服务结束了要挂应收账款 做无票收入 缴纳增值税的。 这个就不能说等着批文下来 你才按1%开票的。
84785022
2020 03/31 13:08
老师，合同约定期限是到2019.12.31由于企业原因，合同延期了到3.31日，上个月服务结束，现在批文下来，开票付款，这种情况也不可以按1开吗
meizi老师
2020 03/31 13:11
你好 如果你们是2月结束的 那你也得按3%开 。 因为是从3-5月期间发生的业务才是按1% 所以你现在不能按1%开票的
84785022
2020 03/31 13:14
可是合同延期到3月啊，我是在合同履行期间内完成的啊，
meizi老师
2020 03/31 13:15
你好 你合同履行。 可能你自己上面说的是2月已经服务结束了。 你结束了就要做收入了 缴纳税费 2月的期间发生的税率就是3% 。
84785022
2020 03/31 13:17
如果是3月服务结束是不是就可以按1开了呀！服务合同是以服务结束日作为纳税义务开始对吗这个和合同约定期限有关系吗
meizi老师
2020 03/31 13:19
你好 如果是你们3月才结束了服务 结束后才开票的话 可以按1%开票 。主要是看你们实际业务纳税义务时间是多久；是的
84785022
2020 03/31 13:22
合同如果是到12.31结束，是不是无论服务是否结束都做无票收入，即便现在开票也得按3，如果延期到3.31日，3月服务结束，按1开票
meizi老师
2020 03/31 13:24
嗯 是的 是的 主要看你纳税义务时间是多久 来判断你期间按什么税率来开票
84785022
2020 03/31 13:27
老师，如果合同履行期间是到2.25日结束，由于疫情，3月才履行完合同，这个按照哪个税率开票啊
meizi老师
2020 03/31 13:32
你好 根据规定 ：纳税人增值税纳税义务发生时间为，纳税人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。如果你们未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天。也就是说你3月完成 就是3月开票 按1% 看你们实际合同了
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