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问题已解决
公司1.2.3三个月的工资都未发，老板说2.3月份只发放50%的工资，在这三个月分别都有员工预支了工资3000，有两位员工正常工资是5000，一位是3500，请问预支的工资在哪个月的工资表里扣除？如果当月预支，在当月工资表中扣除的话，那预支工资大于当月应付工资，多出来的部分在工资表里怎么体现？
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你好，预支的工资可以先从前往后扣除，先扣2月再扣3月。 预支工资大于的额度，待4月再扣。多出来的部分，单独加个列，列示下待扣除部分可以。
2020 03/31 12:48
84785007 
2020 03/31 13:11
1月的工资也没发呢，可以扣1月的吧，一月刚好是整月工资也够扣了。那现在发1.2.3月份的工资，工资表分开做还是合并做呀？可以一笔直接发放掉的吧？
张乐老师 
2020 03/31 13:17
可以合并做的。可以一笔直接打掉。
张乐老师
2020 03/31 13:17
可以一笔直接发掉。
84785007
2020 03/31 13:21
好的感谢我想再问一下其他问题。
一个是公司目前还没有收入进账，增值税和个税都是零申报，那金额就是0.做账也做0吗？
二个是疫情原因，社保费单位承担部分给免了，那我是按正常数额计提的，那这之间的差额怎么做账呀？
张乐老师
2020 03/31 13:29
1，个税不一定，个税发了工资就得申报。
2.差额记营业外收入，或者冲减计提的费用
84785007
2020 03/31 13:34
个税是每月都申报的。我的意思是，达不到扣税的标准，那实际税额为0，做账的时候还需要写分录吗，工资表里需要体现吗
84785007
2020 03/31 14:53
怎么不回复呢
张乐老师
2020 03/31 14:57
需要正常写分录的
84785007
2020 03/31 14:59
数额为0也要写？
还有，老板只要帮他交社保，不要发工资，可是社保又是按照工资基数计算的，那不发工资是把他个人的全部社保费用，都直接计入管理费用吗，具体分录应该怎么写
张乐老师
2020 03/31 15:02
是的，个税为0不影响工资分录的处理。
84785007
2020 03/31 15:04
那我上面说的那个计提工资和社保的分录应该怎么做，麻烦详细点告知
张乐老师
2020 03/31 15:12
是的，把他得社保费用都进费用 。 借 管理费用 贷 银行存款
84785007
2020 03/31 15:31
那他的部分还需要走应付职工薪酬这个科目过吗？
正常流程不是要从应付职工薪酬和其他应收款过一下嘛。还要分单位承担部分和代扣个人部分嘛。
能详细的分别说下计提和扣缴的分录吗
84785007
2020 03/31 16:46
怎么又不回复了
张乐老师
2020 03/31 17:40
1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款或现金
84785007
2020 04/01 12:15
那老板单独的社保部分的计提和缴纳怎么做呢？那社保局扣款是一起扣的呀，我还要把这个金额分成其他员工合并起来做一份会计分录，老板单独的社保费为一个会计分录吗？
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