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老师请教一下，去年的暂时普票入账了，今年收到专票了，这个分录怎么写呀
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你好，今年收到专用发票是需要把去年 的普通发票红冲替换了吗？
2020 03/31 12:52
84785023 
2020 03/31 12:52
是的
84785023
2020 03/31 12:53
这不跨年了嘛
邹老师 
2020 03/31 12:54
你好，那就需要把之前购进入库的分录红冲，然后根据取得 的专用发票做分录
1红冲去年入库分录
借；应付账款等科目，贷；原材料等科目
2根据专用发票做购进分录
借；原材料等科目 ，应交税费-应交增值税（进项税额）， 贷；应付账款等科目
84785023
2020 03/31 13:15
老师我这19年的已结转成本了
邹老师
2020 03/31 13:15
你好，之前结转的成本金额是有错误需要调整吗？
84785023
2020 03/31 13:19
以前是10000全部入原材料了，年底结账了，1月又2月收到专票，现在这样，借:原材料9700，进项300，贷:原材料10000，，这样原材料科目就有300的差了呀
邹老师
2020 03/31 13:22
你好，那需要把之前多结转的原材料成本做冲销分录
借；原材料300，贷；生产成本300
借；生产成本300，贷；库存商品300
借；库存商品300，贷；以前年度损益调整300
84785023
2020 03/31 13:24
好的，明白了，谢谢老师
邹老师
2020 03/31 13:32
不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
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