这个季度申报小规模增值税，因为3.1日开始税率是1%，1.2月开的税率是3%.，报税的时候是不是如果这个季度不超过30万，就直接享受小微企业优惠，但是报表里面减免的税额是直接按照3%的税额减免，但是3月发票上面的税率是1%，这样报表的税额跟实际上发票的税额就有差额，这个差额，账上怎么处理呢？_实务

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这个季度申报小规模增值税，因为3.1日开始税率是1%，1.2月开的税率是3%.，报税的时候是不是如果这个季度不超过30万，就直接享受小微企业优惠，但是报表里面减免的税额是直接按照3%的税额减免，但是3月发票上面的税率是1%，这样报表的税额跟实际上发票的税额就有差额，这个差额，账上怎么处理呢？

84785026| 提问时间：2020 04/02 08:03

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小惑老师

金牌答疑老师

职称：税务师,中级会计师

你好，你的意思3月份你是按照3%做价税分离的？

2020 04/02 08:04

84785026

2020 04/02 08:06

3月的税率是1%，发票上面的税额是按照，1%来算的呀，只是申报表上面如果不超过30万的话，就全部按照3%的税额计算，我想问这个差额账上怎么处理？

小惑老师

2020 04/02 08:23

你不超过30万都是免税的。直接转营业外收入或其他收益

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