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出口退税这块的增值税分录，贸易出口公司和生产型贸易出口公司分录分别是？
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生产型企业：
1.根据当期免抵退税不得免征和抵扣税额:
借:主营业务成本
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
2.根据当期免抵税额:
借:应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
3.根据当期应退税额:
借:其他应收款-应收补贴款
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)
而外贸企业实行先征后退的政策,不涉及免抵退税额的问题,就只有上面的第三步骤
2020 04/02 18:09
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