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你好老师 小规模企业，现在季度申报企业所得税，有什么优惠政策吗，税率多少
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您好
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
2020 04/03 09:54
84785004 
2020 04/03 09:57
老师，我问的是申报2020年1-3月份企业所得税，有什么优惠政策呀
您说的这个不是汇算清缴吗
bamboo老师 
2020 04/03 10:03
季度所得税申报也一样的享受
84785004
2020 04/03 10:15
哦哦，那老师，假如我们一个季度开了100万发票减去成本费用剩20万？就是20万*0.25*0.2，对吗
bamboo老师
2020 04/03 10:17
对的 这样理解正确的
84785004
2020 04/03 10:23
老师，我刚才看了下我们电子税务局上的填报说明，
就是减免所得税优惠明细表这里第一行，符合条件的小微企业减免所得税
这个地方，填报说明写的是，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳，企业所得税，
老师这个地方，是怎么回事啊
bamboo老师
2020 04/03 10:43
这个是系统自动带入数据 不需要你填写
84785004
2020 04/03 11:02
老师，你们给讲下这行，应该怎么算吗，一直没弄明白
84785004
2020 04/03 11:03
或者您可以举个例子吗
bamboo老师
2020 04/03 11:55
您主表上的应纳税所得额是多少
84785004
2020 04/03 12:41
就是收入减去成本费用是190000
bamboo老师
2020 04/03 12:47
应纳所得额是190000？
190000*(0.25-0.2*0.25)=38000 这个是减免掉的啊
190000*0.25*0.2=9500 这个是应该缴纳的 跟您上面截图不符啊
84785004
2020 04/03 13:41
因为我看了这个政策但是还是一直没弄明白这个怎么计算
我理解的缴纳是，190000*0.25*0.2
但是减免这一块，第一我没弄明白这个计算咋来的，
第二，就是不是应该拿这个减免掉以后的金额来算应纳税额吗
不应该是（190000-38000）*0.25*0.2吗
真是麻烦老师了一直没理解上去，让你费心了
bamboo老师
2020 04/03 13:54
不是的
减免的就是190000*(0.25-0.2*0.25)=38000 税率差0.25-(0.25*0.2)=0.2 用应纳税所得额*税率差就好了
84785004
2020 04/03 14:35
哎呀老师，看懂了，非常感谢
bamboo老师
2020 04/03 14:39
不用谢 欢迎有疑问继续提问哈
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