请问老师，第一季度小规模纳税人增值税率有3％和1％之分，那增值税纳税申报表如何填写？_实务

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请问老师，第一季度小规模纳税人增值税率有3％和1％之分，那增值税纳税申报表如何填写？

84784985| 提问时间：2020 04/03 10:16

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汪晨老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,初级会计师

你好，将第一季度的不含税销售额填在3%征收率相应栏次，第15行“应纳税额”相应栏，系统自动计算出税额；本期应纳税额减征额16栏计算出不含税销售额乘以2%，计算减征的税额；此时20栏本期应纳税额合计就会是按照1%税率缴纳的税额。

2020 04/03 10:20

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