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问题已解决
老师请问，车辆通行费发票是2020年3月份开出来的，但是费用发生的时间是2019年，那么这票的车辆通行费应该记入2020年还是2019年？2019年的时候并没有做计提该费用的处理，如果必须要记入2019年的话如何记账？汇算清缴工作如何处理？谢谢
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你好，如果金额不大，可以按发票日期确认为3月份的费用，
2020 04/05 13:38
84784981 
2020 04/05 13:41
2000多元，关键在于通行费发票上标明了通行的起始时间和截止时间都是为2019年。
立红老师 
2020 04/05 13:43
你好，如果是这样，如果企业汇算还没有做，那么可以计入3月份费用，然后在汇算时做为19年费用在税前扣除就可以
84784981
2020 04/05 13:45
意思是19年没有计提也可以在汇算清缴时直接调增费用？
立红老师
2020 04/05 13:49
你好，是的，是这样的。
国家税务总局公告2011年第34号第六条规定了关于企业提供有效凭证时间问题 ：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
84784981
2020 04/05 13:55
通行费有一部分税款可以抵扣，那么费用金额我记入以前年度损益调整科目，税款正常记入进项，抵扣2020年3月份及以后月份的税款这样操作对吗？
立红老师
2020 04/05 14:02
你好，是的，增值税是可以在现在及以后抵扣的。
84784981
2020 04/05 14:33
再请教老师，滴滴打车开具的“客运服务费”发票是可以作为进项税额抵扣的国内旅客运输服务范畴吗？
立红老师
2020 04/05 14:46
你好，可以，19年4月1日以后取得是可以抵扣的
84784981
2020 04/05 14:47
好的，谢谢老师
立红老师
2020 04/05 14:48
不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。
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