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请问疫情防控期间小规模纳税人1%的税率怎么做分录？
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你好
借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税
借；应交税费-应交增值税 ， 贷；营业外收入——增值税减免
2020 04/09 13:50
84784958 
2020 04/09 14:07
就是先按3%做，再2%的做营业外收入对吗？ 比如开票500元，借：现金500，贷：主营业务收入485.44，贷：应交税费-应交增值税14.56，这是正常的分录，那2%的怎么体现？
邹老师 
2020 04/09 14:08
你好，只需要按1%做分录
借；应收账款 等科目 500， 贷；主营业务收入500/1.01 ，应交税费-应交增值税500/1.01 *1%
借；应交税费-应交增值税 500/1.01 *1%， 贷；营业外收入——增值税减免500/1.01 *1%
84784958
2020 04/09 14:13
那申报表里面的税金跟账面税金不符了
邹老师
2020 04/09 14:14
你好，申报表减免税额是按3%计算？
84784958
2020 04/09 14:19
主表是按3%计算的，减免附表填2%的税费
邹老师
2020 04/09 14:20
你好，1%的部分是缴纳了，还是减免了？
84784958
2020 04/09 16:02
减免了2，缴纳了1
邹老师
2020 04/09 16:06
你好，那就这样做分录
借；应收账款 等科目 500， 贷；主营业务收入500/1.03 ，应交税费-应交增值税500/1.03 *3%
借；应交税费-应交增值税 500/1.03 *2%， 贷；营业外收入——增值税减免500/1.03 *2%
借；应交税费-应交增值税500/1.03 *1%，贷；银行存款
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