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问题已解决
老师，请教几个问题。 1、建筑施工企业一般计税项目都是差额征收全额开票对吗？如总包合同1000万，分包500万，总包开总包的票（9%），分包开分包的票（9%）最后进行抵扣就行？ 2、如总包是一般计税项目（9%），分包只能开具普票不能进行抵扣对吗？像这种情况该如何处理？ 3、如总包是简易计税项目（3%），分包即可以开专票也可以开普票，收到的专票也不能进行抵扣对吗？这种情况又该如何处理？
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1.是的
2.分包普通发票不能抵扣
3.收到专票 价税合计 计入成本
2020 04/09 15:20
84784987 
2020 04/09 15:22
老师，针对第三点不用作进项转出吗？
轶尘老师 
2020 04/09 15:23
不需要 没有认证就不要做
84784987
2020 04/09 15:24
那像这种情况是该认证还是不认证为好？
轶尘老师
2020 04/09 15:26
不认证啊 直接计入成本费用
84784987
2020 04/09 15:30
不认证纳税申报时怎么处理？
轶尘老师
2020 04/09 15:32
不用管他啊 你按照3%简易征收申报
84784987
2020 04/09 15:34
好的，谢谢老师！对于差额征收差额开票这种，举个例子麻烦解释下。假如1000万总包，500万分包，则用1000万减去500万以后再开具发票就行？但是要确定确实有这么多收入？如果总包和分包两个税率不一样也可以开还是？
轶尘老师
2020 04/09 15:35
开票按照1000万开票
征税按照500万
84784987
2020 04/09 15:56
还有老师，可否详细解释下这三个问题？
1、对于建筑施工企业，什么情况下必须进项税额转出？
2、留抵又是什么情况下产生的？相应的分录该怎么处理？
3、建筑施工企业一般计税项目（总包1000万含税，税大概为83万），收到分包专票（500万含税，税大概为41万），假设不存在其他进项了，申报增值税时可以用83万减去41万再申报缴纳？也可以按照1000万减去500万后再申报缴纳？分包专票的这41万进项税还要冲减此前计提的分包成本对吗？感谢！
轶尘老师
2020 04/09 15:59
1.进项发票虚开或者用于非应税项目
2.进项大于销项形成留底
3.可以选择两个中间的一个 但是如果是总分包差额缴税 分包的进项不计提 直接计入成本费用
84784987
2020 04/09 16:11
1、对于第二点，留抵即使跨年了，只要在汇算清缴前抵扣掉都可以对吗？如果汇算清缴已完还没抵扣该怎么处理？
2、此前已经计提分包成本，相应分录如下，麻烦老师看看是否正确？
计提时
借:工程施工-合同成本-人工费
贷:应付账款
付款给分包方并且收到分包专票时
借:应付账款
贷:银行存款
借:工程施工-合同成本-分包扣除（分包进项税额）
贷:工程施工-合同成本-人工费（冲减此前已经计提的分包成本）。感谢老师！
轶尘老师
2020 04/09 16:30
汇算清缴和增值税没关系
收到分包专票 价税合计计入工程施工-合同成本-分包成本
84784987
2020 04/09 16:33
我意思是留抵的专票应该有个时间限制吧？
轶尘老师
2020 04/09 16:34
没有时间限制 形成留底了就可以
84784987
2020 04/09 16:34
好的，谢谢老师！
轶尘老师
2020 04/09 16:42
不客气 如果帮到你 请打五星好评
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