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老师，针对第三点不用作进项转出吗？

不需要 没有认证就不要做

那像这种情况是该认证还是不认证为好？

不认证啊 直接计入成本费用

不认证纳税申报时怎么处理？

不用管他啊 你按照3%简易征收申报

好的，谢谢老师！对于差额征收差额开票这种，举个例子麻烦解释下。假如1000万总包，500万分包，则用1000万减去500万以后再开具发票就行？但是要确定确实有这么多收入？如果总包和分包两个税率不一样也可以开还是？

开票按照1000万开票 征税按照500万

还有老师，可否详细解释下这三个问题？ 1、对于建筑施工企业，什么情况下必须进项税额转出？ 2、留抵又是什么情况下产生的？相应的分录该怎么处理？ 3、建筑施工企业一般计税项目（总包1000万含税，税大概为83万），收到分包专票（500万含税，税大概为41万），假设不存在其他进项了，申报增值税时可以用83万减去41万再申报缴纳？也可以按照1000万减去500万后再申报缴纳？分包专票的这41万进项税还要冲减此前计提的分包成本对吗？感谢！

1.进项发票虚开或者用于非应税项目 2.进项大于销项形成留底 3.可以选择两个中间的一个 但是如果是总分包差额缴税 分包的进项不计提 直接计入成本费用

1、对于第二点，留抵即使跨年了，只要在汇算清缴前抵扣掉都可以对吗？如果汇算清缴已完还没抵扣该怎么处理？ 2、此前已经计提分包成本，相应分录如下，麻烦老师看看是否正确？ 计提时 借:工程施工-合同成本-人工费 贷:应付账款 付款给分包方并且收到分包专票时 借:应付账款 贷:银行存款 借:工程施工-合同成本-分包扣除（分包进项税额） 贷:工程施工-合同成本-人工费（冲减此前已经计提的分包成本）。感谢老师！

汇算清缴和增值税没关系 收到分包专票 价税合计计入工程施工-合同成本-分包成本

我意思是留抵的专票应该有个时间限制吧？

没有时间限制 形成留底了就可以

好的，谢谢老师！

不客气 如果帮到你 请打五星好评