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小规模餐饮企业 一月不含税销售额1万元，二月不含税销售额1万元，三月不含税销售额1万元。 1-2月税额2万元*3%=600元，3月税额1万元*1%=100元。 现在电子税务局自动显示三个月免税额=3万元*3%=900元。 我做账的税额是700元和税局900元，相差200元，到底按照那个入账呢？因为免税额要做营业外收入的，最终涉及所得税问题。
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有200元需要做营业外收入——减免税费处理。实际上应交税费——应交增值税，就是900元，只因为3月减免税200元，最后合计税额是700元。是这样的。
2020 04/10 16:18
84784999 
2020 04/10 16:20
但是700元增值税也免交了呀，这700元需要做营业外收入吗
江老师 
2020 04/10 16:30
是的，全部做营业外收入——减免税费，季度收入小于30万元的小规模纳税人，免交增值税，免交增值税的附加税。
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