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请问一下生产企业出口免抵退公式里，保税进口料件不是不能用来退税吗，为什么我把公式展开以后发现进口料件金额还可以用来抵减销项了？保税料件金额*(征税率-退税率）这一项不是代表不能退的部分吗？减去这一项不就相当于应纳税额变少了
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2020 04/10 21:07
84784976 
2020 04/10 21:45
但是这一项不是说不能退吗，怎么还从应纳税额里减去了
84784976
2020 04/10 22:16
但是退税额是根据应纳税额算出来的啊
84784976
2020 04/10 22:20
感觉你也不太懂，艾……我已经晕了
蒋飞老师 
2020 04/10 21:02
你好！
保税料件金额*(征税率-退税率）这一项不是代表不能退的部分吗？
…对的
蒋飞老师
2020 04/10 21:11
退出口货物使用非保税料件的进项税。因为工业企业在生产过程中，辅料，物料消耗很难分清是用于外销还是内销。故用FOB价，即出口货物离岸价扣掉保税料件金额乘以退税率。
出口免抵退税额=（出口货物FOB价-保税料件）*退税率
公式：“免、抵、退”不得免征和抵扣税额=（FOB-保税料件）*（征税率-退税率）
蒋飞老师
2020 04/10 21:11
是的，你的理解很对
蒋飞老师
2020 04/10 22:01
这算的是应纳税额
蒋飞老师
2020 04/10 22:02
记住公式就可以了
蒋飞老师
2020 04/10 22:19
是的。税法就是这么规定的
蒋飞老师
2020 04/10 22:47
记住你所列出的第一行公式，然后记一下：“免、抵、退”不得免征和抵扣税额=（FOB-保税料件）*（征税率-退税率）
然后，通过做题练习就可以了（考试时不会这么难的）
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