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小规模企业，第一季度已经按照计算表中的金额记账。 借:银行存款200000 贷:主营业务收入196097.28 应交税费-应交增值税3902.72 但是电子税务局的免税额=196097.28*3%=5882.92元。 因为免征增值税需要记进营业外收入，现在不知道营业外收入是3902.72元，还是5882.92元？
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同学好，造成不一致的原因，是因为3月份的征收率是1%，记入营业外收入的应该是3902.72，
2020 04/10 22:34
84784999 
2020 04/10 22:37
为什么不是税局申报表的5882.92元呢？
以前征收率是3%，按照电子税务局的计算，确实是减免了5882.92元
英老师 
2020 04/10 22:39
3月份的减征率是1%，特殊时期的特殊情况特殊处理，不一致没有关系，按发票上的税额计帐
84784999
2020 04/10 22:48
那么还需要按照3902.72的基数计提城建费和教育费附加吗？
英老师
2020 04/10 22:49
减免的增值税不需要计提承建税和教育费附加，
84784999
2020 04/11 10:11
那么记进营业外收入的做账是如下吗:
借:应交税费-应交增值税3902.72
贷:应交税费-减免税款3902.72
借:应交税费-减免税款3902.72
贷:营业外收入3902.72
英老师
2020 04/11 10:25
借应交税费…应交增值值，贷营业外收入
84784999
2020 04/11 10:49
为什么不用通过应交税费-减免税款
英老师
2020 04/11 11:37
这个下属于减免税款，不需要通过
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