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老师，请问一下年底有挂账其他应付款就是股东借款几万元，会有什么税务风险？
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其他应付款——XX股东，就是欠股东的钱，如果是股东借款几万元，属于其他应收款，年末没有还的话，在税务稽查时是按20%缴纳个人所得税，视同利息、股息、红利征收个人所得税
2020 04/11 10:12
84784947 
2020 04/11 10:45
是向股东借款几万元，挂其他应付款
江老师 
2020 04/11 11:05
一、那是其他应收款，你说的挂其他应付款的话，那一定是形成其他应付款的借方余额。
二、就是属于股东找公司借款几万元，这个属于其他应收款。年末没有还的话，在税务稽查时是按20%缴纳个人所得税，视同利息、股息、红利征收个人所得税。不影响其他应收款的性质。
84784947
2020 04/11 11:18
是公司向股东借款，借现金贷其他应付款
江老师
2020 04/11 11:19
一、这个是股东借给公司款项，是属于公司找股东借款
1、收到款时的分录是：
借：库存现金
贷：其他应付款——XX股东
2、还款时的分录是：
借：其他应付款——XX股东
贷：银行存款（或库存现金）
这个不存在问题，直接账务处理。
84784947
2020 04/11 12:09
好的，谢谢
江老师
2020 04/11 12:30
有不明白的问题再咨询
84784947
2020 04/11 12:34
老师，请问一下小规模纳税人季度收入不超三十万，增值税免征，那附加税申报的时候，计税依据那边的增值税是填0吗？还是未减免前的金额
江老师
2020 04/11 12:55
这个系统自动触发增值税附加税的零申报
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