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问题已解决
我们是小规模纳税人，我们印花税享受减半征收的优惠，请问，印花税我是应该全额计提还是计提一半，分录怎么做呢？
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全额计提，再做减免税一半的分录，最后交一半的税，这样平账了。
一、计提时
借：税金及附加 200
贷：应交税费——应交印花税 200
二、减免税100元
借：应交税费——应交印花税100
贷：营业外收入——减免税费100
三、交税平账
借：应交税费——应交印花税100
贷：银行存款（或库存现金）100
2020 04/11 11:31
84784963 
2020 04/11 11:53
我去年做的账都是按一半的税计提的，用改账吗？是不是所得税季报也得改？
江老师 
2020 04/11 12:02
不用改账了，正规的操作是上述的操作，这个不影响利润表中的本年利润数据，因为你看上述的分录，增加了100元的税金及附加，同时也增加营业外收入100元，这样数据是抵销的。一正一负对本年利润没有影响
84784963
2020 04/11 12:29
好的，谢谢老师
江老师
2020 04/11 12:30
祝学习进步，工作顺利
84784963
2020 04/11 12:31
这个如果做到营业外收入的话，最后汇算清缴的时候，会涉及哪个表呢？
江老师
2020 04/11 12:55
就是涉及到企业所得税的主表（这个表里面会填写税金及附加的数据），以及一般收入明细表（这个表里面填写营业收入）
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