该企业为符合条件的小微企业，第26行减免所得税额怎么算？_实务

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该企业为符合条件的小微企业，第26行减免所得税额怎么算？

84784979| 提问时间：2020 04/11 14:52

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蒋飞老师

金牌答疑老师

职称：注册税务师,高级会计师考试（83分）,中级会计师

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你好！填写1069154.41*15%=160373.16

2020 04/11 14:56

蒋飞老师

2020 04/11 14:57

自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；（实际税负5%）对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（实际税负10%=25%-15%）　　小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税，均可享受上述优惠政策。　　二、本公告所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。