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收到购空调增值税专票发票一张 空调用于赠送学校。请问收到发票怎么做账。我是一般纳税人的贸易公司。
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借：库存商品 应交税费 贷：银行存款
公益性捐赠
借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费（增值税视同销售）
2020 04/12 15:38
84784998 
2020 04/12 15:44
请问一下收到发票
借：库存商品
应交税费-应交增值税-是进项税还是销项。
许老师 
2020 04/12 15:45
收到发票的话 对应的 是进项税哦
84784998
2020 04/12 15:47
赠送的进项不能抵扣，我要怎么处理这笔进项税呢？
许老师
2020 04/12 15:49
不是的呀。外购产品，取得专票，即使是用于赠送（只要不是赠送给企业职工），都是可以抵扣的哦
84784998
2020 04/12 16:30
送空调给学校是为了促销，是不是应该直接做成
借：销售费用
应交税费-进项税
贷：银行存款
许老师
2020 04/12 16:31
这个的话，最好还是做成营业外支出的。
做成销售费用的话，所得税也要视同销售，还要确认收入，结转成本的哦
84784998
2020 04/12 16:34
麻烦你帮我做一下销售费用的全部分录
许老师
2020 04/12 16:37
进货还是 借：库存商品 应交税费 贷：银行存款
给学校 借：销售费用 贷：主营业务收入 应交税费
借：主营业务成本 贷：库存商品
这个主营业务收入的话，是你们一般对外出售空调的价格
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