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老师。别人多开了一张专票给我们，我们只用于抵销项，没有实际业务，内账应该怎么做？还要体现这个进项税
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你好，内账这样做分录
借；税金及附加，贷；银行存款等科目
因为没有真实业务，那内账就不需要做购进分录的，只需要把开具发票支付的税点计入税金及附加科目核算
2020 04/12 18:41
84785015 
2020 04/12 18:49
老师，因为我想着内外帐应交增值税保持一致。如果内账不做进项税，那就不一致了啊
邹老师 
2020 04/12 18:50
你好，内账与外账增值税是无法做到一致的
因为本来内账与外账 核算口径就不同的
84785015
2020 04/12 18:52
嗯。老师那如果收到专票进项，内账做凭证也需要做价税分离吧？
邹老师
2020 04/12 20:07
你好，内账做凭证不需要做价税分离的
如果是真实的购进业务，收到专票进项，内账按含税金额做购进分录
如果是虚假业务，用来抵扣销项税额，那就是把支付的税款计入税金及附加科目核算
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