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1.某烟草公司为增值税一般纳税人，2018年4月购进已税烟丝400万元(不含增值税)，委托W企业加工甲类卷烟300箱(250条/箱，200支/条)。W企业按每箱0.1万元收取加工费(不含税)，当月全部加工完成后交由烟草公司收回，烟草公司以4万元/箱的价格将全部300箱卷烟销售出去。计算W企业当月应代收代缴的消费税和烟草公司销售卷烟应缴纳的消费税(甲类卷烟生产环节的消费税税率为56%加0.003元/支)。
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组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）/（1-比例税率）=（400+300×0.1+300×150/10 000）/（1-56%）=987.50万元。
W企业当月应代收代缴的消费税=987.50×56%+300×150/10 000=557.50万元。
2020 04/13 08:32
84784991 
2020 04/13 08:40
老师这个组价算的是哪一步的价格
王超老师 
2020 04/13 08:42
是算你们缴纳消费税的基础，是一个过渡的步骤，不是算最终的消费税的
84784991
2020 04/13 08:43
烟草公司的消费税呢？
王超老师
2020 04/13 08:47
就是557.5万元啊，你看w企业是代收代缴消费税的，实际上，就是烟草公司自己出钱缴纳的消费税的
84784991
2020 04/13 08:54
哦哦，老师销售环节需要交增值税吗这个
王超老师
2020 04/13 08:58
需要缴纳增值税的，这个跟消费税是分别缴纳的
84784991
2020 04/13 09:21
老师，组价那里 300×150÷10000是啥情况
84784991
2020 04/13 09:21
我就差这里不懂了
王超老师
2020 04/13 09:28
那给是委托加工数量×定额税率，300是300箱，那给150是一箱香烟要收150元的消费税，是固定的那个10000是因为计算出来的单元是万元，从元转换成万元的
84784991
2020 04/13 09:45
谢谢老师
王超老师
2020 04/13 09:57
不客气
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b（￣▽￣）d
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