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我单位去年预缴500元企业所得税，去年全年利润总额为负数，也无需调增纳税额，即500元企业所以税汇算清缴后会退回，如果做账呢？
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同学您好：
上年预缴时如果已经计入利润表的所得税科目,且退回金额不大,直接在本年的所得税处理,即减少所得税.
借： 银行存款 贷：应交税费-所得税 借:应交税费-所得税 贷：所得税费用
2.上年预缴时如果已经计入利润表的所得税科目,且退回金额较大,追溯调整年初未分配利润.
借： 银行存款 贷：应交税费-所得税 借:应交税费-所得税 贷：年初未分配利润
2020 04/13 14:40
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