免费问答

老师还是临建房的问题，我自己汇总了一下，但还有不理解和做的分录应该是错误的，需要老师帮我看下哪些不对，给我改正一下，谢谢

你把你汇总的发出来看一下。

1、  购买临建房材料。 借：原材料 应交税费/应交增值税/进项税额  贷：银行存款/应付账款—应付购货款等 注：员工厨房、员工餐厅、员工宿舍涉及到员工福利部分，不能开增值税专用发票。办公和施工场所用于建设的可开专票。 2、  临建房施工中。 借：临时设施 贷：原材料/应付账款—应付购货款等 注：原材料开购货发票，应付账款—应付工购货款可去税务局代开经营所得劳务发票。 3、  建成后，每月要进行临时设施摊销。 借：工程施工—合同成本—间接费用—临时设施摊销 贷：临时设施摊销 注：摊销方法：一般用直线法进行摊销，摊销年限可以根据项目完工时间确定。

4、  临建房在使用过程中进行维修，直接进入维修费，不用进入临时设施摊销科目。 借：工程施工—合同成本—间接费用—维修费 贷：银行存款/应付账款—应付购货款

这是一组

1是对的 2施工中 借 在建工程 贷原材料等 然后 借临时设施 贷在建工程 3也是对的

1、  如果临时设施全部摊销完毕，整体出售收入。 借：银行存款 贷：资产处置损益   还是   营业外收入？？

4是对的，你第一组就是我给你的2更改一下。 最后 的处置是 资产处置损益 ，

1、  如果临时设施全部摊销完毕，整体出售收入。 借：银行存款 贷：资产处置损益   老师这个分录，就是最后分录了吧，那这个资产处置损益科目永远都有数据？

这是一个损益 类科目，期末转本年利润了

但是我在利润表里没看到这个科目呀？老师它在哪体现呢？

老师这个资产处置损益，年度所得税会汇算清缴时调增吗？

你这是老的利润表了，新的利润表里面在投资收益后面有一个资产处置损益。

老师这个资产处置损益，年度所得税会汇算清缴时调增吗？还是公司卖了要给买方开发票，买方付钱就行了，年度所得税不需要调增？

不用调整的，这就相当于是营业外收入，只是去年准则规定了，这个出售的资产类的有通过资产处置损益 核算，不用营业外收入核算了

老师接下来是第三组

1、  如果临时设施没有摊销完，需要出售清理。 （1）  转出临时设施 借：临时设施清理 临时设施摊销 贷：临时设施 （2）结转清理净损益，属于净收益时 借：临时设施清理 贷：资产处置损益   还是   营业外收入？？ （3）结转清理净损益，属于净损失时 借：资产处置损益    还是   营业外支出？？ 贷：临时设施清理 （4）收到出售收入 借：银行存款 贷：临时设施清理

是的，分录处理完全 正确了

3、拆除临建房，放入库房，以后使用。不能使用的部分处理，老师这个整体分录我不知道怎么做？

拆除你就是处理掉了，还是通过临时 设施清理 处理， 然后清理 的放库房就是转原 材料 借 原材料 贷 临时 设置清理

十分感谢木木 老师

不客气，祝你工作愉快。