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资料:2019年1月1日,无锡海华股份有限公司应收账款余额为3000万元坏账准备贷方余额为150万元。2019年度该公司发生了如下相关业务: (1)销售商品一批,增值税专用发票上注明的价款为5000万元,增值税为800万元，货款尚未收到。 (2)因某客户破产,该客户所欠货款10万元不能收回,确认为坏账损失 (3)收回，上年度已转销为坏账损失的应收账款8万元并存入银行。(4)收到某客户以前所欠的货款4000万元并存入银行。 (5)2019年12月31日,甲企业对应收账款进行减值测试,确定按5%计提坏账准备。 要求: (1)编制2019年度确认坏账损失的会计分录。 (2)编制收回上年度已转销为坏账损失的应收账款的会计分录。(3)计算2019年年末“坏账准备”科目余额。 (4)编制2019年年末计提坏账准备的会计分录。 (答案中的金额单位用万元表示)
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1）借 坏账准备 10
贷 应收账款 10
2）借 应收账款 8
贷 坏账准备 8
借 银行存款 8
贷 应收账款 8
3）年末应收账款余额=3000+5000+800-4000=4800
年末已计提坏账准备的余额=150-10+8=148
还需计提的坏账准备=4800*5%-148=92
4）借 信用减值准备 92
贷 坏账准备 92
2020 04/14 13:50
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