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问题已解决
老师，劳务派遣公司，上一任会计是这样做账的，劳务派遣人员工资按扣除个人承担保险后工资计提，但是申报个税时的收入是按应发工资（含个人承担保险）申报的。社保没有计提，直接缴纳，包含单位+个人承担的社保，这样做对吗？
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社保的话个人部分在工资里，企业部分要计提的
2020 04/15 09:12
84785035 
2020 04/15 09:17
那我是不是还需要调一下去年的账啊
朴老师 
2020 04/15 09:24
不用，之前的不用管了
84785035
2020 04/15 09:30
老师，因为社保是当月缴纳，工资是次月发放，我可以把个人部分社保在计提单位社保的时候一起计提了吗？这样:借:主营业务成本-社保费 (单位部分) 贷应付职工薪酬-社保费
借:主营业务成本-工资(个人部分保险） 贷:应付职工薪酬-工资
可以吗？
朴老师
2020 04/15 09:41
嗯，工资里包含个人社保的。
1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2 计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3 次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
4 上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金
84785035
2020 04/15 10:16
老师，如果有的人的个人部分保险是单位给承担，有的需要自己承担怎么办呢？
朴老师
2020 04/15 10:23
1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2 计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3 次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
4 上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金
84785035
2020 04/15 10:27
单位给承担个人部分的保险也记到工资里？
朴老师
2020 04/15 10:35
是的，不然你们不能税前扣除
84785035
2020 04/15 10:48
直接记到主营业务成本里可以吗？
朴老师
2020 04/15 10:57
是你们的成本就可以计入主营业务成本
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