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算题 中国居民王立在甲科技公司任职， 2019年1月-12月每月在该单位取得工资薪金收入18000元，无免税收入；每月三险一金（专项扣除）个人缴费为4500元，从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除合计3000元，假设无其他扣除，当月工资月末最后一日发放。 其他收入如下： 2019年5月从乙单位取得劳务报酬收入30000元，稿酬收入2000元，特许权使用费收入2000元。 计算王立2019年 1、各项收入应预扣预缴的个人所得税额 2、年度汇算清缴税额
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工资预交为 （180000-5000-4500-3000）*12*10%-2520=4080
劳务报酬 预交 30000*（1-20%）*30%-2000=5200
稿酬 （2000-800）*70%*20%=168
特许权使用费 （2000-800）*20%=240
汇算时 【（180000-5000-4500-3000）*12+3000*80%+2000*56%+2000*80%】*税率-扣除数
你计算一下
2020 04/15 10:42
84785032 
2020 04/15 10:43
我就这样算的
84785032
2020 04/15 10:43
不对
陈诗晗老师 
2020 04/15 10:45
这是标准答案，按你提供的这些材料。
84785032
2020 04/15 10:46
1）劳务报酬所得
劳务报酬所得预扣预缴应纳税所得额＝每次收入×（1-20%）＝30000×（1-20%）＝24000元
劳务报酬所得预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数＝24000×30%-2000＝5200元
（2）稿酬所得
稿酬所得预扣预缴应纳税所得额＝（每次收入-800元）×70%＝（2000-800元）×70%＝840元
稿酬所得预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率＝840×20%＝168元
（3）特许权使用费所得
特许权使用费所得预扣预缴应纳税所得额＝（每次收入-800元）＝（2000-800元）＝1200元
特许权使用费所得预扣预缴税额=预扣
陈诗晗老师
2020 04/15 10:47
是的，有什么问题，预扣 都是对的
84785032
2020 04/15 10:49
年度汇算
陈诗晗老师
2020 04/15 10:50
汇算时 【（180000-5000-4500-3000）*12+3000*80%+2000*56%+2000*80%】*税率-扣除数
你计算一下
总收入，加上后面的这些费用，统一计算。
84785032
2020 04/15 10:51
84785032
2020 04/15 10:51
对么
陈诗晗老师
2020 04/15 10:53
242040你这金额应该是错误，加 起来不对
你这里应该是 180000++30000*80%+2000*56%+2000*80%=206720
84785032
2020 04/15 10:55
后面都错了么
陈诗晗老师
2020 04/15 10:57
是的，你图片上的数据，这个错了，后面都是错误 的。
84785032
2020 04/15 10:57
那怎么改
84785032
2020 04/15 10:58
应该改哪
陈诗晗老师
2020 04/15 10:58
改？你这图片里面就是 242040更改为206720就可以了，后面的税率和扣除数是不变的。
84785032
2020 04/15 11:01
陈诗晗老师
2020 04/15 11:03
是的，更改后，你重新计算一下应纳税额
56720*10%-2520
84785032
2020 04/15 11:04
3152
陈诗晗老师
2020 04/15 11:04
你计算一下，更正进去就是了
84785032
2020 04/15 11:06
陈诗晗老师
2020 04/15 11:10
对了，现在是对的了
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