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（2）工程结束，临时设施总金额为100万，已摊销100万。公司决定将临建房拆除用到以后项目中，拆掉后能使用入库的设施金额为40万（作为废料入库），不能使用需要处理的金额为5万元，5万元对方已银行转账支付。 1）  转出临时设施 借：临时设施摊销    100 贷：临时设施     100 2）已摊销完，拆除后，还能使用的部分材料，进行入库。 借：原材料     40 贷：营业外收入     40 老师这个营业外收入，在所得税汇算清缴时需要调增吗？

你如果有5万的清理 费用，就要处理的，没有就不处理了。 不用调整，你这是正常的

谢谢老师

不客气，祝你生活愉快。