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老师，19年第四季度企业所得税忘记计提了，但是已经缴纳了，这个凭证怎么做分录
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借：未分配利润 贷：银行存款
2020 04/15 16:14
84784981 
2020 04/15 16:18
是本年利润吗？之前会计做的分录没有未分配利润。我看她如果有没有计提的企业所得税，也没有未分配利润科目？
84784981
2020 04/15 16:18
我们是手工账
文文老师 
2020 04/15 16:20
利润分配-未分配利润
84784981
2020 04/15 16:21
我现在是一边工作一边学习，现在是第四季度5397.44没有计提，这个凭证该怎么做分录
84784981
2020 04/15 16:23
就是这种的，余额为未分配利润，最后一列是当月利润
文文老师
2020 04/15 16:28
因为是去年的所得税费用，故通过未分配利润，不影响当年的利润
如果要做成这种，直接确认为本月的所得税费用 借：所得税费用 贷：银行存款
84784981
2020 04/15 16:33
意思是不用添加分录，直接再填一张 借 所得税费用 贷 银行存款？
84784981
2020 04/15 16:34
那1月份扣的企业所得税回单我填的分录是 借 应交税费 贷 银行存款 这个扣款的回单填的分录没问题吧
文文老师
2020 04/15 16:36
1月份扣的企业所得税回单填的分录是 借 应交税费 贷 银行存款 借：所得税费用 贷：应交税费
应交税费余额要为0
84784981
2020 04/15 16:40
这样填？
文文老师
2020 04/15 16:43
应交税费的金额 也是5477.44
84784981
2020 04/15 16:47
这样对吗？那还需要再补计吗
文文老师
2020 04/15 16:48
是的，这样就可以了
这已经是补计提与缴纳的分录了
84784981
2020 04/15 16:55
和之前做的利润表没有影响吧！如果企业所得税有忘记计提的，就可以这样做分录对吧
84784981
2020 04/15 17:10
是不是要把所得税费用前面的摘要填上计提
文文老师
2020 04/15 17:23
截图中的分录，会影响本年的净利润
84784981
2020 04/15 17:44
明白，就是说计提到2020年1月份了，就会影响2020年的净利润了。和2019年没有关系了，对吧。这样做分录也是没有错的吧
文文老师
2020 04/15 17:45
是的，计提到2020年1月份了，就会影响2020年的净利润了。和2019年没有关系了
分录没有错
84784981
2020 04/15 17:46
所得税费用前面摘要是不是要填写计提所得税
84784981
2020 04/15 17:46
好的，好的，谢谢！
文文老师
2020 04/15 17:47
可写计提并缴纳所得税
84784981
2020 04/15 17:47
好的，谢谢
84784981
2020 04/15 17:48
以后如果真的又遇见这种忘记计提了，就可以这样做分录是吧。不然再更改报表很麻烦
文文老师
2020 04/15 17:49
是的，类似情况可以这样来处理
不用谢，有帮到你就好。请五星好评!
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