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公司补交的增值税，所得税，附加税和滞纳金应该怎么账务处理
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你好
借；应交税费——应交增值税，所得税，附加税
营业外支出——滞纳金
贷；银行存款
2020 04/16 15:12
84784969 
2020 04/16 15:14
附加税的科目呢
邹老师 
2020 04/16 15:20
你好，附加税是通过应交税费——附加税科目核算
84784969
2020 04/16 15:26
那这样应交是借方就平不了啊
邹老师
2020 04/16 15:30
你好，补做了计提附加税分录（借；税金及附加，贷；应交税费——附加税），那应交税费——附加税就结平了啊
84784969
2020 04/16 15:31
我们这个属于以前没有交的，现在税务稽查了，我们补交的是以前年度的税款
84784969
2020 04/16 15:31
对应的的科目账务一整套是怎么处理的啊
邹老师
2020 04/16 15:34
你好
计提，借；以前年度损益调整，贷；应交税费——企业所得税，附加税
缴纳，借；应交税费——企业所得税，附加税，营业外支出——滞纳金，贷；银行存款
增值税是这样做分录，借；应交税费——应交增值税，贷；银行存款
84784969
2020 04/17 09:26
那增值税借方金额就一直挂着啊
邹老师
2020 04/17 09:35
你好，增值税还需要做一笔这个分录
借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税
这样就不会导致增值税借方挂账的
84784969
2020 04/17 09:37
84784969
2020 04/17 09:38
我看网上是这样处理的，也不知道正确吗，如果入到应收账款这个钱向谁收啊，而且这个属于以前我的进项税转出
84784969
2020 04/17 09:46
我们增值税属于以前年度的进项税转出，我可以这样处理吗，借以前年度损益调整，贷进项税转出，借进项税转出，贷银行存款
邹老师
2020 04/17 09:57
你好，进项税额转出导致缴纳的增值税是这样处理
借：原材料等科目 ，贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）， 贷；应交税费-未交增值税
借；应交税费-未交增值税 ， 贷；银行存款
84784969
2020 04/17 10:13
这个进项税属于2018年的也这样处理吗
邹老师
2020 04/17 10:20
你好，如果涉及损益科目，就把原材料等科目换成以前年度损益调整科目就是了
84784969
2020 04/17 10:20
好的
邹老师
2020 04/17 10:25
祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢
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