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去年多结转了成本，今年对方退回部分款项，要怎么做分录？
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你好 冲掉多结转的成本，涉及损益类科目用以前年度损益调整来代替就可以了。
2020 04/16 17:04
84784991 
2020 04/16 17:12
但是结转了成本以后，利润表的成本是负数的。我冲减了库存商品，库存商品就在贷方了
答疑苏老师 
2020 04/16 17:16
你好 今年再没有成本了吗？还有成本是负的，也是可以的。因为之前的多了，这里冲掉，不用冲库存商品。
84784991
2020 04/16 17:20
没有成本了，库存商品在贷方要怎么冲减哦？
冲到成本里利润表成本就为负数了
答疑苏老师
2020 04/16 17:26
你好 同学不是库存商品都结转到主营业务成本了吗？冲掉多结转的成本，成本可以为负的。
84784991
2020 04/16 17:30
对呀，就是冲减了以后，利润表为成本为负数，那我季报的时候可以填负数吗？不会有什么风险吧
答疑苏老师
2020 04/16 17:40
你好 跨年了冲减的时候涉及损益类科目一用以前年度损益调整来代替，季报成本不用填负数。
84784991
2020 04/16 17:50
那分录是怎么做？
借，库存，贷成本
借，成本，贷以前年度损益
借，以前年度损益，贷未分配利润
这样吗？
84784991
2020 04/16 17:51
还是借，库存，贷以前年度损益？直接不进成本
答疑苏老师
2020 04/16 17:54
你好 借 银行存款 贷 以前年度损益调整 借 以前年度损益调整 贷 应交税费 -应交企业所得税 利润分配-未分配利润
84784991
2020 04/16 18:00
那汇算清缴是要调增吗？
答疑苏老师
2020 04/16 18:39
你好 如果汇算清缴没完成之前的，需要调整，那么分录就没有应交税费-应交企业所得税这个科目了，之后的话不需要调整。
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