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老师，我是小规模，生活服务业，1月开了普票和专票，专票部分要交税，普票免税。这个分录怎么做。2月和3月都是直接免税的，未开票，分录怎么做。是正常做应交税费然后转到营业外收入还是怎么做呢
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您好，平时根据开票金额正常做分录（应交税费），季末把不需要交的增值税转至营业外收入。
2020 04/16 19:40
84785026 
2020 04/16 19:42
那免增值税了，附加税还需要计提吗
路老师 
2020 04/16 19:48
免的增值税对应的城建税和附加，也不用交
84785026
2020 04/16 19:49
1月因为开了专票，所以要价税分离做分录，2月和3月都没开票，能直接做借银行存款，贷主营业务收入吗
路老师
2020 04/16 19:57
2、3月没开票，但是也有收入，需要做账和申报增值税是吗？
84785026
2020 04/16 20:00
哦哦，我以为免征的话可以直接做收入
路老师
2020 04/16 20:04
好的，平时还是正常的做分录的
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