核算工资，个税扣除三险一金(包括企业与个人负担的)，计提和发放，会计分录怎么做？_初级职称

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核算工资，个税扣除三险一金(包括企业与个人负担的)，计提和发放，会计分录怎么做？

84784955| 提问时间：2020 04/16 21:41

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立红老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

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你好你好，公司社保，借：管理费用等贷：应付职工薪酬 ——社保（公司）贷：应付职工薪酬 ——公积金（公司）计提工资，借：管理费用等贷：应付职工薪酬——工资发放工资，借：应付职工薪酬——工资贷：其他应付款 ——社保（个人）贷：其他应付款 ——公积金（个人）贷：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款上交社保，借：应付职工薪酬 ——社保（公司）借：应付职工薪酬 ——公积金（公司）借：其他应付款 ——社保（个人）借：其他应付款 ——公积金（个人）贷：银行存款祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。

2020 04/16 21:42

84784955

2020 04/16 21:49

不明白，举个例子行不行？

84784955

2020 04/16 21:53

比如我是公司管理人员，应发工资12300元(其中企业负担的三险一金2300，个人负担三险一金1100，剩下的是实发)

立红老师

2020 04/17 09:11

你好，公司社保，借：管理费用等2300 贷：应付职工薪酬 ——社保（公司）2300 贷：应付职工薪酬 ——公积金（公司）计提工资，借：管理费用等10000 贷：应付职工薪酬——工资10000 发放工资，借：应付职工薪酬——工资10000 贷：其他应付款 ——社保（个人）1100 贷：其他应付款 ——公积金（个人）贷：应交税费——应交个人所得税贷：银行存款上交社保，借：应付职工薪酬 ——社保（公司）借：应付职工薪酬 ——公积金（公司）借：其他应付款 ——社保（个人）借：其他应付款 ——公积金（个人）贷：银行存款