老师，该题的结果不应该是175吗，不理解答案，请老师详细讲解下_CPA

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老师，该题的结果不应该是175吗，不理解答案，请老师详细讲解下

84784964| 提问时间：2020 04/18 12:47

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雷蕾老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

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您好，未来的税率发生变化了递延所得税负债年初余额是165，说明年初的应纳税暂时性差异是1100 所以：年末应纳税暂时性差异：165/0.15+200=1300 年末可抵扣暂时性差异：330/0.15+160=2360 本期增加递延所得税资产：2360*25%-330=260 本期增加递延所得税负债：1300*0.25-165=160 所以递延所得税费用=160-160=100。

2020 04/18 13:08