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老师，建筑企业，付款劳务公司和机械租赁公司后，开具了发票，但是实际还未施工，账务处理怎么做？
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借：预付账款 应交税费-应交增值税-进项税额（取得专票的话） 贷：银行存款
2020 04/19 15:17
84784956 
2020 04/19 15:25
是先付的款后到的发票
许老师 
2020 04/19 15:28
哦哦
借：预付账款 贷：银行存款
发票到了 借：应交税费 贷：预付账款
84784956
2020 04/19 15:47
老师，收到的是增值税普通发票
许老师
2020 04/19 15:53
哦哦，普票的话 就只能
借：预付账款 贷：银行存款
84784956
2020 04/19 16:01
我付款时那样做，收到发票和付款不是同一日期呀
许老师
2020 04/19 16:08
这个没关系呀。做预付账款，并不要求，有发票的。
以后施工过程，结转主营业务成本，也要发票的
84784956
2020 04/19 18:28
分录不会做了
84784956
2020 04/19 18:46
转款时：借：预付账款 贷：银行存款 收到发票时怎么做分录呢，普通发票
许老师
2020 04/19 19:33
收到发票，没施工的话，不用做分录呀。
等施工完成 借：主营业务成本 贷：预付账款 （将发票附在后面）
84784956
2020 04/20 06:41
不入账，什么时候施工发票再入账吗
许老师
2020 04/20 08:15
嗯嗯，是的。现在入账，也违背了权责发生制原则
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