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老师：小规模纳税人季末超30万要申报增值税，季末要计提附加税，增值税分录要做吗？是否借：应交税费~转出未交增值税，贷：应交税费！未交增值税？
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你好，小规模纳税人季末超30万要申报增值税，增值税分录是
借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税
借；应交税费-应交增值税 ， 贷；营业外收入——增值税减免
增值税免征了，附加税就不需要计提的
2020 04/20 11:33
84785013 
2020 04/20 11:35
律师事务所好像没减免增值税
84785013
2020 04/20 11:36
第一季度收入36W.
邹老师 
2020 04/20 11:37
你好，第一季度收入36W，那就不免征增值税的
84785013
2020 04/20 11:39
对的，季末已经超了30W.
邹老师
2020 04/20 11:41
你好，第一季度收入36W，那就不免征增值税的（是针对这个回复有什么疑问？）
84785013
2020 04/20 11:42
是的，我想知道分录怎样做？
邹老师
2020 04/20 11:45
你好，取得收入的时候
借；应收账款 等科目 ， 贷；主营业务收入 ，应交税费-应交增值税
缴纳税款的时候
借；应交税费-应交增值税 ， 贷；银行存款
84785013
2020 04/20 11:49
要计提附加税不？
邹老师
2020 04/20 11:55
你好，有增值税应纳税额，就需要根据增值税*附加税税率计算附加税，需要做计提附加税分录的
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