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我司某员工税前工资1万元，其中社保公司部分267.48，个人部分420.28，个税132.35，住房公积金公司部分168，个人部分168，公司部分五险一金全部个人承担，如何做分录?
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你好
计提工资
借：管理费用等10000
贷：应付职工薪酬 10000
发放工资
借：应付职工薪酬 10000
贷：其他应付款——社保（个人）420.28
贷：其他应付款——公积金（个人）168
贷：应交税费——应交个税 132.35
贷：银行存款
公司部分
借：管理费用——社保267.48
借：管理费用——公积 168
贷：应付职工薪酬——社保（公司）
贷：应付职工薪酬——公积金（公司）
2020 04/21 10:19
84784993 
2020 04/21 10:24
个人部分的不是通过其他应收款来做分录的吗？
立红老师 
2020 04/21 10:28
你好，如果先交社保再在工资扣款，就是其他应收款，是一样的。
84784993
2020 04/21 10:35
老师你这样的分录不是永远都挂着其他应付款的余额了吗？
立红老师
2020 04/21 10:36
你好，其他应付款将来不得上交么
上交社保，
借：应付职工薪酬 ——社保（公司）
借：应付职工薪酬 ——公积金（公司）
借：其他应付款 ——社保（个人）
借：其他应付款 ——公积金（个人）
贷：银行存款
84784993
2020 04/21 10:50
哦，明白了，但是我司的是无论个人部分还是公司部分都是个人全额承担的，分录也是这样做?这样做不是正常的公司与个人都各自承担自己的部分了吗？
立红老师
2020 04/21 10:58
你好，如果是全部由个人承担，不做公司的部分的计提，全部在个人工资中扣除
借：管理费用 10000
贷：应付职工薪酬——工资 10000
发工资
借：应付职工薪酬
贷：其他应付款——社保、公积
贷：银行存款
84784993
2020 04/21 11:25
也就是说在扣社保和公积金时直接借：其他应付款-（公司和个人的五险一金的总和数）贷：银行存款，再加上你上面的那一笔就可以了是吗
立红老师
2020 04/21 11:26
你好，是的，是这样的。
84784993
2020 04/21 11:27
谢谢
立红老师
2020 04/21 11:28
不客气的，祝您学习愉快，如果对老师的回复满意，请给老师一个好评，谢谢。
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