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我公司是建筑业小规模纳税人，所得税核定征收，现项目未开工，开具发票，款项未收到，请问怎么做账务处理？会计分录应该怎么写？是要按确认收入还是不按确认收入做呢？
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借应收账款贷预收账款或者主营业务收入应交税费应交增值税。
2020 04/23 09:36
郭老师 
2020 04/23 09:36
可以按完工进度，也可以按你发票的做收入。
84785013 
2020 04/23 09:37
可以做借：应收账款 贷：预收账款 应交税费-销项税吗？我之前也这样做，他们说这是不对的
郭老师
2020 04/23 09:38
你好，可以的，或者是你把预收账款改成工程结算。
郭老师
2020 04/23 09:38
如果没有工程结算，就用预收账款。
84785013
2020 04/23 09:42
因为没有开工，所以没有工程结算，如果不确认收入，我们是核定征收，开具发票就要上所得税，如果挂在预收账款里，又做了所得税计提，这样是不是不对的？
郭老师
2020 04/23 09:43
做了预收，不需要交所得税。
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