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老师，2018年度购入的固定资产，当时税务上做了一次性扣除，产生了递延所得税，2019年处置了，那么涉及递延所得税转回，在汇算清缴表上怎么填？
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你好，同学。
你在汇算的时候，不用额外体现这一笔。汇算是按你期末数填写相关数据，
你这资产处理掉了，期末账上也就不存在了的
2020 04/23 12:58
84784952 
2020 04/23 14:37
老师，请问我们19年亏损，且我们是小微企业，递延所得税计算的时候用什么税率？
陈诗晗老师 
2020 04/23 15:23
你按未来可抵扣期间的适用税率计算处理。
84784952
2020 04/23 15:38
没明白，18年按25%，19年我们适用税率20%，那么计算2018年递延所得税负债转回时按什么？
陈诗晗老师
2020 04/23 15:39
你这里再19年按19年末差额余额计算递延所得税应有余额，然后-期初，作为本期计提金额
84784952
2020 04/23 16:01
老师，那转回是不是借递延所得税负债，贷应交企业所得税
陈诗晗老师
2020 04/23 16:06
是的，转回冲减所得税费用
84784952
2020 04/23 16:24
老师，再问一下如果是税会差异引起的转回是不是对应科目是应交企业所得税，也就是该交税了
陈诗晗老师
2020 04/23 16:53
如果你没有汇算缴纳，就是应交税费，如果已经缴纳调整，影响所得税费用。
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