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老师，汇算清缴的工资薪金支出账载金额是填应付职工薪酬（包括社保公积金的）贷方金额，实际发生额和税收金额填应付职工薪酬借方金额对吗 另外这样填写是借贷是有差异的，会调增12月计提的1月发放的工资。 好像汇算清缴前实际发放了又可以税前扣除比如这个12月计提1月发放的 到底依据哪一个填写啊
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1、汇算清缴的工资薪金支出账载金额是填应付职工薪酬（包括社保公积金的）贷方金额，实际发生额和税收金额填应付职工薪酬借方金额对吗--是的
2、出现您的后面的情况，就是实际发放的工资与计提的工资数字不一样，实务中一般都是按计提工资实际发放的。
2020 04/23 13:38
84785005 
2020 04/23 13:41
是这个意思，12月工资在1月发放，这样借贷方就不一致啊，就导致调增了
张艳老师 
2020 04/23 13:43
2月工资在1月发放，这样借贷方就不一致啊？---怎么就不一致呢？是实际发放的数字大，还是计提的数字大呢？
84785005
2020 04/23 13:44
计提的比实际的多一个月，因为12月当月的工资当月计提，确在1月发放，不就导致借贷双方不一致吗
张艳老师
2020 04/23 13:46
知道您的不理解在哪了？---您公司的工资是当月计提，次月发放，这个没有问题，实务中很多企业都是这样操作的。
在企业所得税申报表105050表填写的是账载金额，是2019年1-12月计提的工资数，而实际发放数为2019年2月--2020年1月实际发放的工资数。
84785005
2020 04/23 13:49
反正就是差一个月的不一致，现在显示调增了，应该怎么填？是账载实发都填一样的数，还是不一致的数（填不一致的数后期是自动调整回来吗），
张艳老师
2020 04/23 13:51
您把您填写的账载金额、实发金额和税收金额的数字和取数期间给写一下？您都没有理解上面老师的回复。
84785005
2020 04/23 13:58
账载11w 实际发生10w 税收10w （纳税调整显示1w）
应付职工薪酬 借方:10w 贷方:11w
张艳老师
2020 04/23 13:59
您还要这些数字的取数时间段给写清楚一下？好吗？
84785005
2020 04/23 14:08
计提5-12 发放5-11（5月份才建账工作的）
张艳老师
2020 04/23 14:09
这样的话，您公司是多计提少发放了，做一笔 调整分录，将计提数字调减就是了。这样方便105050申报表的填写。
84785005
2020 04/23 14:17
并没有多计提啊，当月计提，下月发放，在没有发放的那月肯定是应付职工薪酬贷方有余额
张艳老师
2020 04/23 14:18
如果没有多计提或多发放的话，只要在所得税汇算清缴前实际发放了，那么账载金额、实发金额和税收金额的数字应该是一致的。
84785005
2020 04/23 14:22
那我一致填写的话，全部是按计提金额11w还是按18年实际发放的10w （所属5-11月的），1w（所属12）是19年年初发放
张艳老师
2020 04/23 14:24
您现在做的是2019年的企业所得税汇算清缴的申报，怎么还按18年实际发放的10w ？这是什么情况啊？
84785005
2020 04/23 14:28
说错了是19 20
张艳老师
2020 04/23 14:32
这个2020年1月份实际发放的工资，是作为2019年实际发放的工资计算合计数的。
84785005
2020 04/23 14:37
那其实就是按照计提的金额11w全部一致填写？ 汇算清缴前都发放了的话
张艳老师
2020 04/23 14:38
是的，就是这样理解的。
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