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跨年已抵扣发票退回，销售方如何作废？账务如何处理？
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需要购买方申请红字发票信息表给销售方，然后销售方开具红字发票。
分录就是之前确认收入的分录的红字分录，然后用以前年度损益调整科目替换主营业务收入和主营业务成本科目，最后将以前年度损益调整科目结转至利润分配--未分配利润科目
2020 04/23 15:25
84785024 
2020 04/23 15:28
如果是未抵扣的，销售方是不是可以直接开红字呢？
张艳老师 
2020 04/23 15:30
如果购买方将发票退给销售方的话，可以由销售方申请开具红字发票信息表，然后再开具红字发票。由于您这个是专票，所以不能直接开具红字的。
这样掌握原则，抵扣联在谁的手里就由谁申请开具红字发票信息表。
84785024
2020 04/23 15:36
那未抵扣的红字是9%的税费，开具红字发票后可以直接冲减这个月3%的应交税费吗？
张艳老师
2020 04/23 17:19
可以的，通过填写申报表就可以冲减税款的。因为开具的红字发票之前是已经交过税款的。
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